金融机构CRS申报数据留存期限要求

根据香港IRD规则，关闭账户的CRS数据须保留该账户关闭前5个申报年度的记录，加上关闭当年及次年的数据，合计至少6年。假设账户于2019年关闭，其最后申报年度为2018年（申报截止日为2019年5月31日），则相关数据须保留至2025年5月31日。若账户在关闭前持有时间超过5年，则须保留所有申报年度的数据，即从开户年度至关闭年度，再加6年。 ### Q3：不同司法管辖区的CRS数据留存期限不一致，以哪个为准？ 以数据所在司法管辖区的规则为准。例如，若账户在新加坡的金融机构持有，则适用新加坡的7年规则；若同一账户同时涉及香港的关联机构，香港机构须遵守香港的6年规则。对于高净值人士，建议统一采用10年作为个人留存标准，覆盖所有jurisdiction的最长要求，并保留金融机构出具的CRS申报确认函副本作为合规证据。 ## 参考资料

• OECD 2023年年度报告：全球税务透明与信息交换进展
• 香港税务局（IRD）2022年修订版《CRS指引》第12.4条
• 新加坡国内税务局（IRAS）2023年更新版《CRS合规指南》第8.1条
• 英国税务海关总署（HMRC）2023年版《CRS合规手册》第CRS63100条
• 美国IRS 2014年FATCA Model 1A IGA范本第5条
• 数据库：跨境资产合规数据留存实践汇编（2024年）